Калькулятор НДС 5%
Онлайн-расчёт НДС по ставке 5% для налогоплательщиков УСН с доходом 60–450 млн ₽. Выделить или начислить.
Считает НДС по ставке 5 %, доступной плательщикам упрощённой системы налогообложения (УСН) с доходом от 60 до 450 млн ₽. Режим введён с 2025 года и рассчитан на бизнес, «переросший» стандартные лимиты УСН, но не готовый переходить на общую систему. Формулы стандартные: «выделить» — цена × 5 / 105, «начислить» — чистая цена × 5 / 100.
Живые примеры. ИП на УСН с годовым доходом 200 млн ₽ выставляет счёт на консалтинговые услуги за 525 000 ₽ с НДС — 25 000 ₽ уходит в бюджет, 500 000 ₽ остаётся у исполнителя. Небольшая производственная компания на УСН с оборотом 380 млн ₽ отгружает партию на 2 100 000 ₽ с НДС по льготной ставке — налог составит 100 000 ₽. Онлайн-школа на УСН выбрала ставку 5 % вместо 20 %: с продажи курса за 21 000 ₽ в бюджет пойдёт 1 000 ₽ вместо потенциальных 3 500 ₽.
Особенность ставки 5 % — отсутствие права на вычет входящего НДС. Плательщик не может уменьшить свой налог на суммы, уплаченные поставщикам. Это делает ставку выгодной для бизнеса с малой долей входящих расходов с НДС (услуги, консалтинг, IT, обучение) и невыгодной для торговли и производства с большими закупками у поставщиков на ОСНО. Альтернатива — ставка 7 % при доходе от 250 до 450 млн ₽ или общие 20 % / 10 % с правом на вычет.
Ловушка при переходе — необходимость выбирать ставку заранее и без права поменять в течение налогового периода. Решение принимается по итогам расчётов: сколько бизнес заплатит по ставке 5 % без вычета против 20 % с вычетом. Для точного сравнения нужны данные по структуре расходов за прошлые периоды; готовое сравнение обычно делает бухгалтер по нормам главы 26.2 НК РФ. Автоматически «сэкономить» на ставке 5 % не получится — в ряде отраслей она окажется дороже общей.
Как считаем
НДС 5% — упрощёнка (УСН)
Что это. Специальная пониженная ставка, действующая с 2025 года по главе 26.2 НК РФ. Её вправе применять налогоплательщики на УСН с годовым доходом от 60 до 450 млн ₽ — как альтернативу базовой ставке (22 %) с ограничением на вычет входного НДС. Выбор ставки — на весь налоговый период; менять в течение года нельзя. Плательщик УСН с доходом ниже 60 млн ₽ по-прежнему освобождён от НДС полностью.
Выделить НДС из суммы: НДС = Сумма × 5 ÷ 105
Начислить НДС на сумму: Итог = Сумма × 1,05
Пример. ИП на УСН с доходом 200 млн ₽ выбрал ставку 5 %. Услуга по договору без НДС — 100 000 ₽. НДС: 100 000 × 0,05 = 5 000 ₽. К оплате: 105 000 ₽ (в т.ч. НДС 5 000 ₽).
Частые вопросы
Кто может применять ставку 5 %?
По действующим нормам главы 26.2 НК РФ — плательщики УСН с доходом от 60 до 250 млн ₽ (для ставки 7 % — до 450 млн ₽). Организации и ИП на общей системе применять эти льготные ставки не могут. Порог 60 млн ₽ — момент, с которого у «упрощенца» появляется обязанность платить НДС; выбор между льготными ставками и общими 20 %/10 % делается добровольно.
В чём разница между ставкой 5 % и обычной 20 % для УСН?
Ставка 5 % — ниже, но без права на вычет входящего НДС. Ставка 20 % (или 10 % для льготных товаров) — выше, но позволяет уменьшить налог на суммы, уплаченные поставщикам. Для бизнеса с большими закупками у контрагентов на ОСНО обычная ставка часто выгоднее, для услуг и консалтинга — льготная. Точный расчёт зависит от структуры расходов и требует данных за прошлые периоды.
Можно ли поменять ставку в середине года?
По общему правилу — нет. Выбранная ставка применяется до конца налогового периода и, как правило, ещё на 12 последовательных кварталов. Досрочный переход возможен в отдельных случаях (например, при утрате права на УСН). Планировать выбор ставки стоит заранее, с учётом прогноза доходов и структуры расходов; конкретные условия перехода лучше уточнять у бухгалтера по действующей редакции НК РФ.
Как контрагенту принять к вычету НДС по ставке 5 %?
Так же, как по любой другой ставке — на основании счёта-фактуры, где указана ставка 5 % и соответствующая сумма налога. Ограничений по применению вычета у покупателя нет; ограничение на вычет действует только у самого продавца (он не может принимать к вычету входящий НДС). Это делает ставку 5 % «нейтральной» для контрагентов — они принимают вычет по обычному сценарию.